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今日，《廈門(mén)日報》以《“內審”為企業(yè)發(fā)展護航》為題介紹了廈門(mén)國貿集團加強內部審計強化風(fēng)險防控的工作經(jīng)驗。

“內審”為企業(yè)發(fā)展護航

廈門(mén)國貿集團股份有限公司的業(yè)務(wù)多元化，涉及供應鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和金融服務(wù)等領(lǐng)域，各種業(yè)務(wù)各有其風(fēng)險，特點(diǎn)也各不相同。在企業(yè)內部控制體系建設的過(guò)程中，廈門(mén)國貿集團設置的專(zhuān)職管理部門(mén)——內控與審計部發(fā)揮了穿針引線(xiàn)、保駕護航的重要作用。

[看點(diǎn)1]

拓展審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域 提高企業(yè)經(jīng)濟效益

2011年，廈門(mén)國貿集團作為廈門(mén)證監局選取的兩個(gè)內控規范實(shí)施試點(diǎn)單位之一，對內部控制進(jìn)行了完善和自我評價(jià)。隨后幾年里，隨著(zhù)集團內部審計不斷創(chuàng )新與發(fā)展，內控與審計部沒(méi)有停留在傳統意義上的“查錯糾弊”，而是提升至“幫助企業(yè)增加價(jià)值”，逐步向業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理領(lǐng)域擴展。為確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟效益，審計人員不僅僅在事后開(kāi)展審計，特別加強了對事前、事中的過(guò)程監控，以期減少和降低管理風(fēng)險，為公司加強內控管理，提高經(jīng)濟效益發(fā)揮作用。

以高層領(lǐng)導干部的離任審計為例，長(cháng)期以來(lái)，國貿集團堅持的是“有離必審”和“先審后離”，通過(guò)實(shí)施離任審計，不僅達到對高管人員任期內經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jì)的客觀(guān)評審，促進(jìn)負有經(jīng)濟責任的領(lǐng)導干部更好的履行職責，同時(shí)也摸清了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，分清了責任，有利地解決存在問(wèn)題，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，確保國有資產(chǎn)和資金不流失，為公司考核和任用干部提供了參考依據。

現代內部審計理念的核心是，內審人員不僅要善于發(fā)現問(wèn)題，更要善于解決問(wèn)題，并要將所提的建議當作本部門(mén)的服務(wù)產(chǎn)品，向管理層積極“推銷(xiāo)”，以提高審計的效果。在這一核心理念指導下，廈門(mén)國貿集團內控與審計部積極倡導和強化審計的服務(wù)理念，堅持“一審、二幫、三促進(jìn)”的工作原則，與審計對象建立起良好的協(xié)作關(guān)系，并注重與相關(guān)職能部門(mén)的密切協(xié)調和溝通，實(shí)現協(xié)同效應。

[看點(diǎn)2]

加強企業(yè)風(fēng)險監控 提升風(fēng)險管理水平

廈門(mén)國貿集團的業(yè)務(wù)多元化，涉及供應鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和金融服務(wù)等領(lǐng)域。各種業(yè)務(wù)各有其風(fēng)險，特點(diǎn)也各不相同。為加強國貿集團內部風(fēng)險控制，減少和規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，集團內控與審計部與各部門(mén)聯(lián)合制定了公司層面風(fēng)險指標體系，定期對各風(fēng)險控制指標情況進(jìn)行監控，對異常風(fēng)險指標及時(shí)提出預警；對風(fēng)險指標報告使用效果進(jìn)行跟蹤，遵循“重預警、輕分析”的未來(lái)導向原則，及時(shí)調整常用的風(fēng)險指標和指標對應的預警值，以不斷適應內外環(huán)境變化，更加全面地反映出公司所面臨的主要風(fēng)險，發(fā)揮風(fēng)險預警作用；在內外環(huán)境發(fā)生重大變化的年度，內審部對公司經(jīng)營(yíng)可能面臨的各種極端情況進(jìn)行了風(fēng)險分析，模擬公司可能發(fā)生的各種風(fēng)險及其后果；加重對集團層面風(fēng)險的闡述工作，為下一年度的經(jīng)營(yíng)決策提供參考。

在公司董事會(huì )的領(lǐng)導下，國貿集團內控與審計部以認真、審慎和專(zhuān)業(yè)的工作態(tài)度，不斷提高審計服務(wù)水平，扎實(shí)做好風(fēng)險評估、內部控制和常規審計工作；致力于完善公司內控制度、提高公司風(fēng)險管理水平，為防范風(fēng)險、加強完善公司內部控制起到了積極的促進(jìn)作用。

   企業(yè)名片】

廈門(mén)國貿集團股份有限公司是一家綜合性企業(yè)，始建于1980年并于1996年上市。經(jīng)過(guò)34年發(fā)展，公司已形成供應鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和金融服務(wù)三大核心業(yè)務(wù)，在公司治理等方面積累了豐富經(jīng)驗，公司目前已有系統規范的企業(yè)管理架構，制定了20余部公司治理相關(guān)規章制度，內部控制體系健全，各管理環(huán)節能協(xié)調運作。日前，該集團內控與審計部獲評2014年“全國內部審計先進(jìn)集體”。

  【名詞解釋】內部審計

內部審計是指單位依法獨立開(kāi)展監督和評價(jià)本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。經(jīng)福建省政府常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)、于2014年元旦起正式施行的《福建省內部審計工作規定》明確，福建省依法接受審計監督的國家機關(guān)、金融機構、企事業(yè)組織、社會(huì )團體等，要開(kāi)展內部審計。相關(guān)單位要設立獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職或兼職的內部審計人員。

    上述《規定》明確，內部審計機構或者內部審計人員對本單位及所屬單位的建設項目、技術(shù)改造項目、政府采購以及重大投資活動(dòng)，主要負責人履行經(jīng)濟責任情況等履行內部審計職責。單位在考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人時(shí)，應當將有關(guān)內部審計結論作為重要依據。